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產經觀察:思爾芯IPO造假案后續 中金公司及保薦代表人被重罰

來源: 中國產經觀察   日期:2024-10-28 09:19:02  點擊:67247 
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中國產經觀察消息:10月26日,中金公司公告稱,已收到中國證監會的《行政處罰事先告知書》,標志著對思爾芯IPO造假案的調查已塵埃落定。因涉嫌在思爾芯科創板IPO保薦業務中未勤勉盡責,中金公司被證監會責令改正并給予警告,合計被罰沒800萬元。同時,該項目的簽字保薦代表人趙善軍和陳立人也分別被處以150萬元罰款,總計罰款金額達到1100萬元。

據證監會查明,中金公司在為思爾芯提供保薦服務過程中,未能審慎核查硬件設備生產情況、軟件銷售情況,客戶走訪和資金流水核查程序執行不到位,且未審慎核查關聯方借款利息計提事項,導致出具的《發行保薦書》等文件存在虛假記載。這一行為違反了《證券法》的相關規定,構成了違法行為。

中金公司對此回應稱,將誠懇接受處罰,并以案為鑒,全面整改,強化執業質量管控,夯實“看門人”責任,更好地服務資本市場高質量發展。同時,中金公司及相關人員在監管部門調查過程中積極配合,提供了相關資料。

值得注意的是,思爾芯的IPO造假案是新《證券法》實施以來,發行人在提交申報材料后、未獲注冊前,證監會查辦的首例欺詐發行案件。2021年8月,思爾芯提交科創板上市申請,但在2022年7月撤回發行上市申請,上交所隨后終止審核。然而,證監會在現場檢查中發現該公司涉嫌虛增收入等違法違規事項,并在其撤回IPO申請后進行了立案調查和審理。

經查,思爾芯在公告的證券發行文件中編造重大虛假內容,其《招股說明書》涉及財務數據存在虛假記載,2020年虛增營業收入合計1536.72萬元,虛增利潤總額合計1246.17萬元。今年2月,證監會已對思爾芯及相關責任人開出了合計罰沒1650萬元的罰單。

證監會強調,將依法從嚴打擊證券違法活動,進一步加大新股發行領域的現場檢查、現場督導和稽查執法力度,壓實發行人信息披露責任和中介機構“看門人”責任。對于涉嫌存在重大違法違規行為的,即使撤回發行上市申請,也要一查到底。

此外,上交所也對思爾芯及相關責任人進行了紀律處分,包括將其“拉黑”5年,不接受其提交的發行上市申請文件,并對相關責任人予以公開認定3年內不適合擔任發行人董事、監事、高級管理人員的紀律處分。這一系列舉措體現了監管部門對資本市場違法違規行為的零容忍態度,旨在切實維護市場秩序,保護投資者合法權益。

思爾芯涉及三項財務造假
經證監會查明,思爾芯在公告的證券發行文件中存在多項虛假記載,主要涉及財務數據。

具體而言,思爾芯通過虛構銷售交易和提前確認收入兩種方式虛增營業收入。2020年,思爾芯與深圳市紫光同創電子有限公司和成都焱之陽科技有限公司簽訂的銷售合同,實際并未履行產品交付義務,相關交易缺乏真實性和商業實質,虛增營業收入812.17萬元,對應虛增利潤總額782.78萬元。

此外,思爾芯還通過向名義客戶上海圖漾信息科技有限公司和上海埃瓦智能科技有限公司銷售產品,以及提前確認對牛芯半導體(深圳)有限公司和超越科技股份有限公司的銷售收入,共計虛增營業收入724.55萬元,對應虛增利潤總額433.35萬元。這些名義客戶并非實際使用方,而是為幫助終端客戶享受政府補貼價格而代為尋找的,產品控制權并未轉移,銷售交易提前確認收入違反了會計準則。

同時,思爾芯還存在少計期間費用的行為。2020年,思爾芯向關聯方無息借款,但并未將借款利息作為權益性交易計提利息費用并計入資本公積,導致少計提利息費用30.04萬元,對應虛增利潤總額30.04萬元。

綜上所述,思爾芯在《招股說明書》中涉及的財務數據存在重大虛假記載,2020年虛增營業收入合計1,536.72萬元,占當年度營業收入的11.55%,虛增利潤總額合計1,246.17萬元,占當年度利潤總額的118.48%。

編輯:王宇
 

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